¿Cómo se diferencia una cuenta corriente bancaria de una cuenta corriente mercantil?

Por Carlos E. López Rodríguez

Se entiende que entre cuenta corriente bancaria y la cuenta corriente mercantil, hay diferencias que no permiten una identificación entre ambas.

I. Quién lleva la cuenta

Cuando se abre una cuenta corriente bancaria, quien ha de llevar la cuenta es el  banco, que se obliga a registrar, en ella, las  operaciones  que el cliente podrá o no,  celebrar en el futuro. En la cuenta corriente mercantil, cada comerciante llevará una cuenta.

II. Reciprocidad en los créditos y deudas

La cuenta corriente mercantil se celebra cuando, entre dos comerciantes, existe una relación continuada de negocios. De sus relaciones nacen créditos y deudas recíprocas, que se van creando sucesivamente. Uno a otro se remiten mercaderías, dinero, títulos valores.

Es de la esencia de la cuenta corriente mercantil la reciprocidad en los créditos. De hecho la cuenta sirve, justamente, para no realizar liquidaciones constantes  y permitir que en el momento elegido por los comerciantes se produzca la liquidación de los créditos.

En la cuenta corriente bancaria, falta el carácter recíproco de los créditos y deudas, en algunas hipótesis. La cuenta corriente bancaria funciona, ya sea mediante depósito previo de dinero por el cliente o por concesión de crédito por el banco. En el primer caso, el crédito lo concede el cliente al banco. En el segundo caso, es el banco el que concede crédito al cliente.

III. Compensación de partidas y exigibilidad de los créditos

En la cuenta corriente bancaria, las partidas se compensan una por una y el resultado de cada compensación, si arroja saldo a favor del cliente, constituye una disponibilidad que éste puede utilizar en todo momento. Esto está consagrado en el art. 38 de Ley sobre cheques y cuentas corrientes bancarias n° 6.896 de 1919^[1].

De manera que en la cuenta corriente bancaria no hay créditos inexigibles e indisponibles. La compensación se opera con cada remesa.

En la cuenta corriente mercantil hay inexigibilidad de los créditos que se asienta en cuenta. Se dilata su exigibilidad a un momento posterior en que se cerrará la cuenta y se compensarán los importes del debe y del haber y se determinará quién es deudor y quién es acreedor y el importe debido.

IV. Libramiento de cheques

La disposición de fondos en la cuenta corriente bancaria se practica librando cheques. El banco puede, también, hacer débitos ordenados por el cliente o autorizados por éste.

La cuenta corriente mercantil, por sí misma, no sirve de fundamento para el libramiento de ningún título valor.